Das Bundesgesetz von 2011 besteuert Nachlässe von mehr als 1 Million US-Dollar für eine Einzelperson oder 2 Millionen US-Dollar für ein Paar mit bis zu 55 %. Jede Spende an eine Person von mehr als 13.000 US-Dollar in einem bestimmten Jahr kann ebenfalls mit bis zu 45 % besteuert werden, mit Ausnahme eines lebenslangen Ausschlusses von 1 Million US-Dollar pro Spender. Für jede Person, die über diese Steuerfolgen besorgt ist, können familieninterne Darlehen für Nachlassplanungszwecke verwendet werden, da alle realisierten Gewinne als von allen Erbschafts- und Schenkungssteuern befreit behandelt werden.
In unserer Vorberatung mit allen unseren Nachlassplanungskunden wird unsere Kanzlei feststellen, ob unser Kunde erbschaftssteuerpflichtig ist und ob er innerfamiliäre Darlehen zur Wertminderung seiner Immobilien nutzen kann. Die Bewertung einer mit dem Darlehen getätigten Investition wird außerhalb des Vermögens unseres Kunden verbucht, solange sie den IRS-Satz übersteigt. Die haushaltsinternen Kreditzinsen sind seit 2008 um bis zu 53 % gesunken. Da die Zinssätze niedrig und die meisten Vermögenswerte – wie Aktien und Immobilien – niedrig sind, besteht eine viel größere Wahrscheinlichkeit, dass alle Investitionen mit einem Intra gekauft werden -Familie -Familie -Familie Darlehen im Jahr 2010 wird mehr als die Kosten des Darlehens zu schätzen wissen.
Der Zinssatz für einen dreijährigen haushaltsinternen Kredit, der im Januar 2010 aufgenommen wurde, beträgt derzeit 0,57 Prozent. Der Satz beträgt 2,45 Prozent für ein Darlehen mit einer Laufzeit von drei bis neun Jahren und 4,11 Prozent für ein Darlehen mit einer Laufzeit von neun Jahren oder mehr. Diese Sätze sind im Vergleich zu einem Durchschnittssatz von 10,55 % für ein persönliches Bankdarlehen und 12,51 % für ein Kreditgenossenschaftsdarlehen günstig.
Eltern können ihren Kindern Geld leihen, um ein Unternehmen zu kaufen, und die Kinder können den Kredit mit den Gewinnen des Unternehmens zurückzahlen. Alle zukünftigen Wertsteigerungen oder Einnahmen aus dem Geschäft über den Darlehensbetrag hinaus werden als Teil des Nachlasses der Kinder betrachtet, und der Nachlass der Eltern bleibt geschützt. Darüber hinaus wird jeder Betrag über dem Zinssatz von 1,65 erbschafts- und schenkungssteuerfrei an die Kinder weitergegeben.
Familienmitglieder sollten sich darüber im Klaren sein, dass Darlehen vollständig mit Zinsen zu dem vom IRS festgelegten Zinssatz zurückgezahlt werden müssen. Zahlt der Darlehensnehmer nicht, kann es sich um eine schenkungssteuerpflichtige Schenkung handeln.